Herauszufinden Ihre IRS steuerbares Einkommen - Einstellbare Bruttoeinkommen (AGI) vs. Modifizierte Einstellbare Bruttoeinkommen (MAGI)

Sie würden denken, dass Ihr Einkommen herauszufinden, die Steuern unterliegt wäre leicht. Leider mit unserem zu komplex Bundessteuersystem hat die IRS mehrere Definitionen von Einkommen und es ist wichtig, den Unterschied zwischen diesen zu verstehen, denn es kann nicht nur, wie viel Sie in Steuern zahlen beeinflussen, sondern bestimmt auch, was Sicht, Abzüge und Ausnahmen Sie erlaubt werden können, nehmen.

Bruttoeinkommen bezieht sich auf alle verdient und arbeitsloses Einkommen in einem bestimmten Steuerjahr. Dazu gehören Einkommen aus selbständiger Tätigkeit, Dividenden, Zinsen, Alimente, Mieteinnahmen, anrechenbaren Einkommen, Lizenzgebühren und Arbeitslosengeld oder Leistungen der sozialen Sicherheit. Verluste (zum Beispiel aus selbstständiger Arbeit) würden eine negative Zahl sein und Ihr Bruttoeinkommen reduzieren. Geschenke, Erbschaften, steuerfreie Leistungen der sozialen Sicherheit und steuerfreien Zinserträge aus staatlichen oder lokalen Bindungen nicht in Ihrem Bruttoeinkommen enthalten.

Für die Mitarbeiter ist Ihr Bruttoeinkommen gezeigt auf den Arbeitgeber W-2 Formular unter Feld 1 ausgegeben (Löhne, Tipps und andere Kompensation). Bauunternehmer oder solche, die eine Form 1099-MISC bekommen kann ihr Bruttoeinkommen berichtet sehen in Feld 7 unter nicht-Mitarbeitervergütung ausgewiesen.

(Gesamtbruttoeinkommen &# 8211; Gesamtbetrag der zulässigen Abzüge)

Was ist der Unterschied zwischen agi und zu versteuerndes EinkommenWie der Name schon sagt, die bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) ist Ihr Bruttoeinkommen abzüglich IRS zulässige Anpassung. Die IRS ermöglicht es Ihnen, eine Anzahl Abzüge von Ihrem Bruttoeinkommen zu machen, wenn Sie für sie qualifizieren. Die Abzüge werden in dem 1040 IRS-Steuerformular angezeigt und beinhalten: qualifizierte IRA Plan Abzüge, medizinischer Spar Abzüge Konto, Umzugskosten, 50% der selbständigen Erwerbstätigkeit Steuern, 100% der Selbständigen Krankenversicherung Abzüge, Pädagogen Kosten und Strafen Vorbezug von Vorsorge und bezahlte Alimente.

Sie können Ihre Vorjahressteuererklärung (vorausgesetzt, keine größere Arbeit oder Einkommen Veränderungen seit der Einreichung) zu bekommen eine schnelle Einschätzung Ihres AGI verwenden. Je nach Art der Steuererklärung Sie Datei, können Sie Ihre AGI auf der Linie 37, wenn Sie ein Formular eingereicht 1040, Zeile 4, wenn Sie ein Formular 1040EZ oder Zeile 21 abgelegt, wenn Sie ein Formular 1040A eingereicht

Gesetzlich Senkung bereinigten Bruttoeinkommen Planung ein wichtiger Aspekt der Smart-Steuer, weil der Ihre AGI der mehr Steuervorteile senken Sie wahrscheinlich zu qualifizieren, was letztlich in einer geringeren Steuerrechnung ergibt

Ihre persönliche Befreiung, Standard oder aufgeschlüsselt Abzug wird nicht in der AGI abgebildet. Es wird in Ihren zu versteuernden Einkommen im letzten Abschnitt diskutiert aufgenommen werden.

(Adjustable Bruttoeinkommen + Spezifizierte Abzüge)

Eine weitere Klassifizierung der Einkünfte, die einige argumentieren würde, ist das wichtigste ist Ihre modifizierte bereinigten Bruttoeinkommens oder MAGI. MAGI basiert auf Anpassungen an Ihrem AGI berechnet, dass die IRS will, dass du wieder hinzufügen, wenn Ihre Qualifikationen für Steuergutschriften wie EITC, AOTC und der Child Tax Credit zu bestimmen und ob Sie steuerlich absetzbar IRA Beiträge leisten können. Abschläge müssen Sie AGI hinzufügen zurück zur MAGI Berechnung sind passive Einkommen, Miete Verluste, IRA Abzüge, Studenten Darlehen Zinsaufwand, ausländische Einkommen oder Ausgrenzung vom Wohnungsmarkt, Arbeitgeber bezahlten Annahme Vorteile und steuerpflichtigen Sparbrief Zinserträge.

Was ist der Unterschied zwischen agi und zu versteuerndes Einkommen

Nachdem Sie Ihre AGI herauszufinden, ziehen Sie Ihre persönliche Ausnahmen und Standard oder aufgeschlüsselt Abzugsbetrag, um herauszufinden, wie viel von Ihrem Einkommen gehen Sie tatsächlich auf Steuern zu zahlen zu haben. Je nach Ihrer MAGI und andere Faktoren können Sie dann zusätzliche Kredite nehmen Ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern.

Es gibt eine Reihe von Online-Rechner und Formulare helfen Ihnen, die oben berechnet werden. Darüber hinaus können alle gute Steuer-Software Sie ein Einkommen Abbau in den oben genannten Kategorien geben.


Individual Income Taxes Regeln [und Codes] Zusammengefasst

Die meisten Menschen finden Steuern [insbesondere Einkommensteuer] langweilig werden. Erstens steht jeder die lästige Pflicht verschiedene komplizierte aussehende Dokumente zu sammeln, die jährliche Ritual der Ausfüllen IRS-Formular 1040 und welcher Form auch immer Ihr Zustand erfordern abzuschließen.

Vielleicht müssen Sie herausfinden, wie eine vierteljährliche Steuerzahlung einreichen, wenn Sie nicht mehr für ein Unternehmen arbeiten, und jetzt Einkommen aus selbständiger Tätigkeit von unabhängiger Vertragsarbeit erhalten. Vielleicht verkaufen einige Investitionen (wie Aktien, Investmentfonds oder Immobilien) mit einem Gewinn (oder Verlust), und Sie müssen berechnen, wie viel Steuern Sie schulden (oder Verlust können Sie abschreiben). Sie werden mehr Steuern zahlen, als Sie brauchen, wenn Sie das Steuersystem nicht verstehen.

Leider, wenn Sie versuchen, Sinn der Steuergesetze zu lesen und machen, merkt man schnell, dass Sie eher sind die Lotterie zu gewinnen, als einige Teile des Steuer-Code herauszufinden! Das ist einer der Gründe, dass die Steueranwälte und Wirtschaftsprüfer so viel bezahlt werden - sie für ihre intensive und lange Agonie zu kompensieren der Abgabenordnung zu entziffern.

Lernen und individuelle Einkommensteuerregeln zu verstehen, gibt es mindestens fünf Bereiche abdecken: [1] Einkommen, [2] Austausch, [3] Abzüge und detaillierte Abzüge, [5] Steuergutschrift. Das ist eine große Satz Lernkurve. Nur „Individual Income Tax“ Regeln [Codes] allein können ein 100 Seiten Buch erstellen. Aber ich habe versucht zusammenzufassen und sie zu einem einzigen Beitrag zu präsentieren, wie Sie es hier finden. Obwohl es immer noch ein mollig Post ist, sollte es praktisch genug, um ein Steuertextbuch zu vergleichen sein. Genießen!

Eine natürliche Person vervollständigt Form 1040 in der Einreichung Bundeseinkommensteuern in den folgenden Sequenzen:

  • Verschiedene Einkommensquellen werden zunächst berichtet. In der Regel Beträge, die erworben werden, müssen gemeldet werden: Gehalt, Dividenden, Kapitalgewinne und -verluste, Mieten, Zinsen, Einzelunternehmen Gewinne und Verluste, Partnerschaft Gewinne und Verluste, usw.
  • Insbesondere erlaubt Anpassungen Einkommen abgezogen werden. Dazu gehört (unter bestimmten Bedingungen) individuelles Rentenkonto (IRA) Zahlungen, Rentenkonto Zahlungen durch Selbständige, Unterhaltszahlungen, Umzugskosten, ein Teil der Zahlungen für die Selbständigkeit Steuern gemacht, ein Teil der Zahlungen von Selbständigen Einzelpersonen für Krankenversicherung, usw.

Saldo ist Bruttoeinkommen (AGI) angepasst.

  • Als nächstes sollte die größere der Steuerzahler aufgeschlüsselt Abzüge oder Standard-Abzug abgezogen werden.
  • Der Standard-Abzug wird auf der Grundlage des Einreichung Status des Steuerzahlers, sondern wird jedes Jahr mit der Inflation erhöhen. Aufgrund der jährlichen Veränderung, umfangreiche Fragen zu bestimmten Mengen sind nicht zu erwarten. Ältere und blinde Steuerzahler erhalten einen erhöhten Standard-Abzug. Aufgeführt Abzüge umfassen bestimmte Zahlungen für medizinische Leistungen, Steuern, Zinsen, Spenden und sonstige Gegenstände sowie Unfall und Diebstahl Verluste. Wenn AGI hoch ist, detaillierte Abzüge, die Menge eines Steuerpflichtigen, die abgezogen werden kann, verringert.
  • Eine Subtraktion wird dann für die Steuerzahler persönlicher Ausnahmen gemacht. Dieser Betrag wird auch die Inflation im Laufe der Jahre ändern. Steuerzahler Anspruch auf eine persönliche Befreiung und auf einer gemeinsamen Rück, eine zweite für Ehepartner empfangen wird. Eine zusätzliche Freistellung wird für jeden unterhalt erhalten. Wenn AGI hoch ist, wird ein Steuerzahler Abzug für die persönlichen Ausnahmen reduziert. Keine persönliche Befreiung ist zulässig, wenn der Steuerzahler als abhängig von einer anderen Person Steuererklärung in Anspruch genommen wird. In dieser Situation kann der Standard-Abzug kann auch begrenzt.
  • Verbleibende Zahl ist zu versteuerndes Einkommen für die die Steuer berechnet wird. Die Geschwindigkeit ist abhängig von der Einreichung Status. Gemeinsamer Status und Qualifikations Witwe / Witwer haben die niedrigsten Preise. Leiter Haushalt erfordert die Verwendung nächst niedrigeren Raten mit höchsten Raten auf einzelne Steuerzahler angewendet.
  • Nach einer Steuer Zahl berechnet wird, sollten alle Steuergutschriften abgezogen werden. Gemeinsame Kredite zählen die Kinderbetreuung Kredit, Einkommen Kredit, Kinderermäßigung, Hoffnung Stipendium Kredit, adoption Kosten Kredit usw.
  • Alle zusätzlichen Steuern (wie Selbständigkeit Steuer oder alternative Mindeststeuer) zugegeben für Steuerzahler endgültige Steuer Zahl zu nennen.
  • Einkommensteuerabzug, geschätzte Steuerzahlungen und dergleichen abgezogen zu bekommen fälligen Betrag oder Erstattung beantragt.
  • Filing Status wird durch Steuerzahler-Status am Ende des Jahres bestimmt (oder das Datum des Todes, wenn der Steuerzahler im laufenden Jahr stirbt). Eine gemeinsame Rückkehr ist normal, wenn Steuerpflichtige verheiratet ist, obwohl getrennte Renditen sind nicht zulässig. Eine einzelne, geschieden oder rechtlich getrennt einzelnen wird in der Regel fein als Single. Qualifying Witwe oder Witwer mit unterhaltsberechtigten Kind gleiche Raten und Standard-Abzug als gemeinsame Rückkehr zu benutzen. Der Status wird für die beiden Jahre nach dem Jahr des Ehepartners Tod erlaubt. Muss unterhaltsberechtigte Kind im Hause leben. Es kann Kind, Stiefkind, Adoptivkind oder Pflegekind sein. Gemeinsame Rückkehr wird in der Regel im Todesjahr abgelegt.

    Um als Leiter des Haushalts, müssen Steuerzahler sein ledig oder rechtlich getrennt. Muss ein unverheiratetes Kind oder einen Verwandten in Hause halten. Wenn abhängige relative ein Elternteil ist, wird diese Person muss nicht in Steuerzahler zu Hause lebt. Eltern können leben, zum Beispiel in einem Altenheim, Krankenhaus oder zu Hause.

    Für Person [einzelne] als abhängig von anderen zu qualifizieren, müssen die fünf Regeln erfüllt werden:

    • Regel 1. Die Person, die Bruttoeinkommen (nicht nontaxable Einkommen gezählt wird) muss unterhalb der Menge einer persönlichen Befreiung sein. Diese Regel gilt nicht, wenn Person der Steuerpflichtigen Kind, das entweder (1) unter neunzehn oder (2) unter vierundzwanzig und einem Vollzeit-Student für mindestens fünf Monate im Jahr.
    • Regel-2. Steuerzahler müssen im Laufe des Jahres die Hälfte der Person, die Unterstützung über.
    • Regel-3. Wenn potenzielle abhängig verheiratet ist, kann diese Person nicht eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.
    • Regel-4. Person muss US-Bürger oder eine Person muss in den USA, Kanada oder Mexiko befinden.
    • Regel-5. Muss einen Blutsverwandte sein (einschließlich Tanten, Onkel, Neffen und Nichten, aber nicht Cousins) oder ein Mitglied des Haushalts des Steuerpflichtigen für ganzes Jahr.

    Verjährung (Frist für die Korrektur von Fehlern auf einer Steuererklärung von der Regierung oder vom Steuerzahler) ist in der Regel drei Jahre ab dem Fälligkeitsdatum der Rückkehr. Wenn eine Erweiterung empfangen wird, ist es von drei Jahren ab dem Tag der Anmeldung. Die Frist ist auf sechs Jahre verlängert, wenn das Einkommen aus dem Rück gleich oder größer als 25% der gemeldeten Bruttoeinkommen weggelassen wurde. Für Steuerbetrugsfälle gibt es keine Verjährung.

    Wenn nicht genügend Einkommensteuer durch die abgeführte Quellen wird, muss der Steuerzahler geschätzte Steuerzahlungen. Um eine angemessene Bezahlung zu fördern, wird eine Strafe anfallen, es sei denn der Steuerzahler mindestens 90% der Steuern für das laufende Jahr oder 100% der Steuern des Vorjahres zahlt. Steuerzahler mit hohen AGI, die über Steuern Vorjahr geschätzte Zahlungen stützen muss etwas mehr als 100% zahlen.

    Jeder, der eine Steuererklärung für die Entschädigung bereitet eine Steuervorbereiter und hat eine gewisse Verantwortung:

    • Kann empfehlen oder mit Positionen übereinstimmen, die realistisch sind möglich. Um dieses Kriterium zu erfüllen, muss Position mindestens eine Wahrscheinlichkeit von 1/3 aufrechterhalten wird, wenn in Frage gestellt. Vorbereiter kann für die Verwendung von Informationen bestraft werden, wo es keine realistische Möglichkeit des Erfolges war. Penalty erhöht wird, wenn Vorbereiter war ein vorsätzlicher Versuch, untertreiben Steuern machen.
    • Kann ohne Überprüfung auf Client-Informationen verlassen, wenn es falsch, unvollständig oder widersprüchlich erscheint.
    • Kann Schätzungen verwenden, wenn reelle Zahlen nicht verfügbar sind.

    Nach dem IRS eine Prüfung durchführt (unter der Annahme, keine Einigung erreicht ist), erhält der Steuerzahler einen 30 Tage Brief umreißt Mängel. Steuerpflichtiger kann, Berufung auf Appellations Niveau der IRS akzeptieren, oder nichts tun. Wenn nichts getan wird (oder wenn Berufung Vereinbarung nicht führen), wird ein weiterer Brief den Steuerzahler geben 90 Tage schickte eine Petition mit dem Finanzgericht einzureichen. Wenn Petition nicht eingereicht, Betrag muss innerhalb von zehn Tagen bezahlt werden kann oder IRS rechtliche Schritte beginnen zu Zahlung zu zwingen.

    Praktisch jedes Einkommen, das ein Steuerzahler zu erhalten strebt steuerpflichtig: Löhne, Zinsen, Dividenden, Alimente, staatliche Einkommensteuererstattungen (wenn Steuerzahlungen früher als individualisiert Abzug genommen wurden), Partnerschaft und alleiniger Inhaber Einkommen, Mieteinnahmen, Preise, Kapitalgewinne und Verluste, Arbeitslosengeld erstattet Umzugskosten erstattet Geschäftskosten (wenn keine Rechnungslegung durch den Arbeitgeber erforderlich ist), usw..

    • Einige Einkommen ist speziell nontaxable Einkommen: Sozialhilfe, Geschenke, Erbschaften, Kindergeld, Lebensversicherung Erlös, Entschädigung für Verletzungen, usw. Geschenke und Erbschaften besteuert werden können, aber das ist keine Einkommensteuer. Sozialversicherungsleistungen sind steuerfrei, wenn AGI sowie steuerfreie Erträge und 1/2 der Sozialleistungen sind weniger als $ 32.000 (auf einer gemeinsamen Rück), aber 85% zu versteuern, wenn diese insgesamt über 44.000 $ und 50% zu versteuern dazwischen.
    • Zahlungen oder sonstige Entschädigung von Arbeitgebern sind in der Regel steuerpflichtig als Gehalt betrachtet. Erfolgt die Zahlung nicht Bargeld, steuerbares Einkommen ist beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Übertragung. Wenn Arbeitgeber für Gruppen Begriff Lebensversicherung auf Arbeitnehmer zahlt, sind die Kosten für die ersten $ 50.000 in der Berichterstattung eine steuerfreie Nebenleistung. Die Kosten durch den Arbeitgeber für jede Berichterstattung über diesen Betrag zu zahlen sind zu versteuernde Einkommen für den Arbeitnehmer.
    • Dividenden und Zinserträge von Steuerpflichtigen empfangen werden Schedule B der Steuer Re-turn aufgelistet. Die meisten dieser Zuflüsse sind voll besteuert. Dividenden auf Lebensversicherungen nicht besteuert werden. Auf Dividenden sind in der Regel nicht steuerpflichtig, es sei denn Bargeld statt empfangen worden sein könnte. Staat und Stadt Bindung Interesse ist nontaxable obwohl Zinsen auf US (Bundes-) Anleihen zu versteuern sind. Das Interesse an der Serie EE US-Sparbriefe können Steuer befreit. Um sich zu qualifizieren, Anleihen müssen durch und gehören zu Steuerzahler gekauft werden (die über vierundzwanzig war, als erworben) und verwendet werden, um College-Kosten für Steuerzahler, Ehepartner oder abhängig zu zahlen. Steuerfreie Ausschluss eingeschränkt oder verloren, wenn Steuerzahler AGI ist hoch.
    • Erträge und Aufwendungen aus Vermietung sind auf Schedule E gemeldet. Der Umsatz minus Aufwendungen ergibt Gewinn oder Verlust ausgewiesen. Alle üblichen und notwendigen Ausgaben wie Reparaturen, Abschreibungen, Versicherungen usw. sind erlaubt.
    • Eine passive Aktivität ist ein Geschäft, in dem der Steuerzahler / Eigentümer teilnehmen nicht wesentlich. Vermietung Aktivitäten und Kommanditgesellschaften sind auch in dieser Kategorie unabhängig vom Eigentümer der Beteiligung enthalten. Alle Gewinne und Verluste für passive Aktivitäten miteinander verrechnet. Wenn ein Netto-Gewinn ergibt, ist es ein zu versteuerndes Einkommen. Wenn ein Nettoverlust Ergebnis ist es nicht abzugsfähig. Net passive Verluste werden auf unbestimmte Zeit übertragen Zukunft passive Gewinne zu reduzieren. Wenn Steuerzahler aktiv beteiligt ist, Verluste aus Vermietung von bis zu $ ​​25.000 noch abgezogen werden. Dieser Abzug wird auslaufen, wenn Steuerzahler AGI hoch ist.
    • Unter dem Kassensystem, Erträge und Aufwendungen sind steuerpflichtig, wenn Bargeld oder andere Vermögenswert tatsächlich gefördert wird,. Allerdings wirkt sich die Schaffung einer Forderung oder Verbindlichkeit nicht Einkommen. Nach periodenAbrechnungsSystem, ein Umsatz erfasst, wenn das Recht auf Zahlung ist aufgetreten und ein Aufwand erfasst, wenn eine Verpflichtung entstanden ist, zu zahlen.
    • Lebensversicherung Erlös beim Tod erhalten ist nicht steuerbar. wenn die Zahlungen jedoch über einen Zeitraum verteilt sind, kann jede zusätzliche Menge jedes Jahr erhalten ist zu versteuernden Zinsen. Preise und Auszeichnungen sind steuerpflichtig, auch wenn Steuerzahler keinen Versuch zu gewinnen gemacht.
    • Stipendien sind nontaxable aber nur, wenn verwendet, um Unterricht und natürlich damit verbunden Kosten wie Bücher und Lieferungen zu decken. Alle anderen Beträge müssen als zu versteuerndes Einkommen gemeldet werden. Wenn Schüler zu arbeiten haben das Geld (wie lehren eine Klasse) zu verdienen, ist es zu versteuern. Wenn Schüler nicht ein gewisses Maß Kandidat ist, ist das Geld zu versteuern.
    • Alimente ist steuerpflichtig an Empfänger, obwohl Kindergeld ist nicht steuerpflichtig. Wenn Alimente und Unterhalt sind beide im Laufe des Jahres erhalten, wird das Kindergeld zunächst angenommen, empfangen werden. Alimente ist nur steuerpflichtig nach einer Trennung oder Scheidung. Die Zahlungen müssen bar sein und muss mit dem Tod enden. Die Zahlungen müssen oder für Nutzen des Ehepartners sein. Pauschal Eigentum Siedlungen sind nicht steuerbar.

    Wenn Steuerzahler eine Einzelfirma besitzt, werden alle Erträge und Aufwendungen sind auf Schedule C angegeben, die im Grunde eine Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäft ist. Der Steuerpflichtige kann alle Kosten abziehen, die gewöhnliche und notwendig waren. Proprietorship Einkommen steuerpflichtig, während Verluste sind absetzbar. Nehmensbezogenen Steuern und Zinsen, die nicht als detaillierte Abzüge qualifizieren können hier abgezogen werden, wenn gewöhnliche und notwendig. Allerdings Spenden sind immer detaillierte Abzüge. Ein Verlust kann so groß sein, dass es nicht vollständig im laufenden Jahr abgezogen. Der resultierende Nettobetriebsverlust kann zu versteuerndes Einkommen in den beiden Vorjahren zu reduzieren durchgeführt werden zurück und, wenn ein Verlust noch ergibt, kann der Rest vorgetragen zu versteuerndes Einkommen für die nachfolgenden 20 Jahre zu reduzieren.

    Gewinne und Verluste aus Kapitalvermögen gemeldeten Transaktionen werden auf Schedule D des Formulars 1040. Kapitalvermögen gehören Finanzinvestition gehaltenen Immobilien wie Land, Aktien und Anleihen. Persönliche Eigenschaften wie Möbel sind auch Kapitalvermögen, sondern nur Gewinne werden für diese Vermögenswerte ausgewiesen, Verluste sind nicht abzugsfähig.

    • Gewinne und Verluste werden als kurzfristig eingestuft (statt 12 Monate oder weniger) oder langfristigen. Alle Gewinne und Verluste werden aufgerechnet an einer einzigen kurzfristigen versteuernden Figur und eine einzige langfristige versteuernden Figur zu gelangen. Wenn einer von ihnen ein Nettogewinn ist und die anderes ist ein Nettoverlust, ein weiterer Netting wird an einer zu versteuernden Figur zu gelangen. Ein kurzfristiger Nettogewinn wird bei normalen Einkommen besteuert, während ein Nettogewinn langfristigen in der Regel mit einer maximalen Rate von 20% besteuert wird. Für niedrige Einkommen der Steuerzahler, ein langfristiger Nettogewinn wird mit einer maximalen Rate von 10% besteuert.
    • Wenn Kapitalgewinne und -verluste werden aufgerechnet und ein Nettoverlust Ergebnis ist es absetzbar bis zu $ ​​3.000 pro Jahr. Ein verbleibender Verlust erfolgt über unbestimmte Zeit und über die künftige Steuererklärungen enthalten. Einige Distributionen von Investmentfonds repräsentieren Kapitalgewinne. Nicht-Business-uneinbringliche Forderungen werden als kurzfristige Kapitalverluste behandelt.
    • Wenn ein Steuerzahler Unternehmen oder Finanzinvestition gehaltenen Immobilien handelt, kann ein Steuerpflichtiger Gewinn führen. Der Handel mit bestimmten Arten von Sachleistungen wie Immobilien (Grundstücke für Land, zum Beispiel) ist in der Regel nicht steuerpflichtig. Neuer Posten auf Basis der alten Eigenschaft aufgezeichnet. Like-Art bedeutet gleiche Klasse von Eigentum.
    • Wenn Sachleistungen wie Immobilien ausgetauscht und Boot (Eigenschaft, die nicht wie-Art ist, in der Regel bar) empfangen wird, kann ein Steuerpflichtiger Gewinn erkannt werden. Steuerzahler müssen Gewinn als das kleinere der empfangenen Boot erkennen oder den Gewinn aus dem Austausch realisiert. Realisierter Gewinn ist die Differenz der Basis von Eigentum aufgegeben und der Marktwert der erhaltenen Beträge. Wenn der Käufer Schulden in Höhe von Verkäufer übernimmt, ist, dass Boot an den Verkäufer. Wenn Eigentum ausgetauscht wird, dass ist nicht wie-Art, realisierte Gewinn steuerlich anerkannt werden müssen.
    • Eingang der geerbte Eigenschaft ist steuerfrei für Zwecke der Einkommensteuer, sondern Basis bestimmt werden, wenn Eigentum jemals durch den Empfänger verkauft wird. Normalerweise ist Grundlage der Marktwert der Immobilie am Tag des Erblassers Todes. Ein alternatives Datum muss verwendet werden, wenn es durch den Testamentsvollstrecker gewählt wird. In diesem Fall ist Grundwert von sechs Monaten nach dem Tod (oder zum Zeitpunkt der Beförderung, wenn früher als sechs Monate).
    • Steuerpflichtiger kann Eigenschaft durch unwillkürliche Umwandlung verlieren. Eigenschaft kann verurteilt, zerstört oder gestohlen werden. Wenn Betrag von der Versicherung oder der Regierung unter Bemessungsgrundlage erhalten, wird Verlust sofort erfasst. Es ist ein Kapitalverlust, wenn Finanzinvestition gehaltenen Immobilien beteiligt war; es ist ein Aufrechnungs Abzug, wenn persönliches Eigentum.
    • Erfolgt die Zahlung über Basis ist, wurde ein Gewinn verdient aber einen Teil (oder alle) der Verstärkung kann vom steuerbaren Einkommen ausgeschlossen werden. Wenn Steuerzahler ähnliches Ersatz Eigentum erwirbt, ist die Menge besteuert ist die kleinere von (1) den realisierten Gewinnen und (2) alle Erlöse nach dem Austausch übrig. Wenn kein Teil des Erlöses bleibt, ist Gewinn nicht steuerbar.
    • In Verkäufe an verbundene Parteien sind Gewinne steuerpflichtig, aber Verluste sind nicht abzugsfähig. Nahe stehende Personen sind Mitglieder der Steuerzahler der Familie. Auch Unternehmen und Partnerschaften sind nahe stehende Personen zu einem Steuerpflichtigen, der mehr als 50% besitzt. Wenn ein Verlust nicht abzugsfähig ist, kann es verwendet werden, um eine spätere Verstärkung auf späteren Verkauf der Immobilie an eine unabhängige Partei zu verringern. Der Verlust kann eine nachfolgende Verstärkung reduziert, kann aber nicht einen Verlust selbst erstellen, wenn Eigenschaft für einen Außenstehenden verkauft wird.
    • Wenn eine persönliche Residenz verkauft wird, kann ein Gewinn von bis zu $ ​​500.000 (Gelenk) oder $ 250.000 (single) ausgeschlossen. Ausschluss kann nur einmal alle zwei Jahre eingenommen werden. Um sich zu qualifizieren, müssen Eigentum haben Steuerzahler Hauptwohnsitz seit mindestens zwei der letzten fünf Jahre.
    • Wenn ein Geschenk empfangen wird, hat dies keine Auswirkungen auf das zu versteuernde Einkommen. Wenn jedoch das Geschenk überhaupt verkauft wird, kann ein Gewinn oder Verlust führen.
    • Um einen zu versteuernden Gewinn, Verkaufspreis zu berechnen ist mit der Basis der Eigenschaft des Vorbesitzers im Vergleich. Um einen steuerlichen Verlust zu berechnen, wird Verkaufspreis verglichen mit dem niedrigeren Wert aus (1) die Basis des Vorbesitzers und (2) dem Marktwert der Immobilie am Tag des Geschenks. Wenn Verstärkungsberechnung mit einem Verlust und Verlust Berechnung kommt gibt einen Gewinn, kein Steuereffekt resultiert aus dem Verkauf. Diese Situation tritt auf, wenn der Wert der Eigenschaft (1) zwischen Kaufdatum und dem Datum der Schenkung fällt, (2) steigt dann nach Geschenk gemacht wird, und (3) ist nach wie vor unter dem bisherigen Besitzer Basis.

    Eine Reihe spezifischer Elemente kann in Ankunft am bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen werden. Diese Elemente sind erlaubt, ob der Steuerzahler Bericht aufgeschlüsselt Abzüge oder nehmen den Standard-Abzug.

    • Alimente ist absetzbar vom Zahler, wenn sie an den Empfänger zu versteuern sind, wie in den Regeln über Einkommen zuvor diskutiert. In einigen Fällen führt die ein vorzeitiges Ausscheiden von Geld aus einem Spar oder Anlagekonto zu einer Strafe. Alle Erträge verdient steuerpflichtig aber die Strafe ist absetzbar bei AGI in ankommen.
    • Wenn ein Selbständiger individuelle Selbständigkeit Steuer, die Hälfte der Zahlung bezahlt wird als Abzug berichtet bei AGI ankommen. Der Abzug wird in selben Jahr wie die Einkommen erlaubt, die besteuert wird. Wenn ein Selbständiger individuelle Selbst Krankenversicherung zahlt, Ehepartner und / oder Angehörigen, 100% ist ein Abzug für AGI.
    • Ein Abzug für AGI ist für Zinsen auf qualifizierte Ausbildung Darlehen erlaubt, ein Darlehen, das verwendet wird für die Kosten der Studiengebühren, Raum und Vorstand zur Teilnahme an post-sekundären Institution oder bestimmte berufliche und andere Programme (zumindest auf die Hälfte zu zahlen -Zeit-Basis). Bildungsausgaben müssen abhängig für Steuerzahler, Ehepartner oder Steuerzahler gewesen. Der Abzug ist nur für die in den ersten 60 Monaten gezahlten Zinsen der Zinszahlungen erforderlich sind. Maximaler Abzug ist $ 2.500 für das Jahr 2003. Der Abzug wird auslaufen als Steuerzahler Einkommen hoch wird.
    • Absetzbar (traditionell) Individual Retirement Account (IRA). Bis zu $ ​​3.000 (oder die Höhe der Entschädigung, wenn weniger), die in einen Selbstbehalt IRA setzen wird, ist ein Abzug für AGI in diesem Jahr. Der gleiche Betrag ist auf Ehepartner zur Verfügung, solange Gesamtvergütung beträgt mindestens $ 6.000. Alimente als Ausgleich für diese Berechnung angesehen. Wenn der Steuerzahler in einem Arbeitgeber gesponsert Pensionsplan nicht ein aktiver Teilnehmer ist, kann der Abzug jedes Jahr entnommen werden. Wenn der Steuerzahler in einem Arbeitgeber gesponsert Pensionsplan ein aktiver Teilnehmer ist, die Fähigkeit, den Abzug zu nehmen ist bei relativ niedrigeren AGI Ebenen auslaufen. Auf einer gemeinsamen Rück, wenn nur eine Partei in einem vom Arbeitgeber geförderten Pensionsplan ein aktiver Teilnehmer ist, kann die andere Partei nach wie vor nehmen Abzug, es sei denn AGI sehr hoch ist.
    • Das Geld genommen aus einer absetzbar IRA ist zu versteuerndes Einkommen. Die Steuer wird auch um 10% erhöht, wenn kein Geld herausgenommen wird, bevor der Steuerzahler ist neunundfünfzig und einhalb Jahre alt. Es gibt keine 10% Strafe auf jedem Vorbezug wenn das Geld verwendet wird, qualifiziert Kosten der Hochschulbildung zu bezahlen oder die Kosten eines erstes Mal zu Hause Kauf zu decken. Für ein Haus zu kaufen, kann nur $ 10.000 ohne Strafe entfernt werden. Kein Abzug wird für Zahlungen an Bildung IRAs erlaubt. Nicht abzugsfähige Zahlungen von bis zu $ ​​500 pro Empfänger können in jedem Steuerjahr vorgenommen werden, bis Empfänger achtzehn wird. Es kann eine beliebige Anzahl von Empfängern sein und keine Beziehung erforderlich ist. Jeder Empfänger ist nur zu $ ​​500 pro Jahr berechtigt, egal wie viele Menschen diese IRAs erstellen möchten. Ausschüttungen aus dem Plan sind steuerfrei auf die Höhe der Kosten bis post-sekundäre Ausbildung einschließlich Studiengebühren bezahlt, und einige Zimmer und Verpflegungskosten. In jedem Jahr, dass der Steuerzahler entweder die Hoffnung Steuergutschrift oder die Lebensdauer zu lernen Kredit für einen bestimmten Schüler nimmt, ein Rückzug aus einer Ausbildung Steuer IRA ist nicht frei. Es gibt eine Phase-out für Bildung IRAs, aber es ist relativ hoch.
    • Kein Abzug wird für Zahlungen an Roth IRAs erlaubt. Ein nichtabzugsfähige Betrag von bis zu $ ​​3.000 pro Jahr (abzüglich alle Beträge in einen Selbstbehalt IRA setzen) in eine Roth IRA gestellt werden. Nachdem die Roth IRA 5 Jahre alt ist, sind alle Ausschüttungen steuerfrei, solange die Person neunundfünfzig und eine Hälfte ist oder verwendet das Geld für einen Hauskauf erstmaligen (bis zu $ ​​10.000). Es gibt eine Phase-out für Roth IRAs aber die AGI hat relativ hoch sein, bevor der Nutzen nicht zulässig ist.
    • Ein Selbständiger Steuerzahler können Beträge in den Ruhestand Pläne gestellt abziehen; Diese Pläne werden manchmal Keogh Pläne oder H. R.-10-Pläne. Steuerzahler müssen entweder aus einer Partnerschaft oder Firma Einkommen generieren. Beitragshöhe kann Plan bis zu einem Höchstbetrag abgezogen werden, die das Äquivalent von 20% der Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (weniger Abzug, der für die Selbständigkeit Steuerzahlungen erlaubt ist).
    • Umzugskosten können abgezogen werden, wenn der Umzug Beschäftigung wie zum Beispiel einer Übertragung verbunden war oder Umzug in einen neuen Job. Neuer Job muss 50 Meilen weiter von alter Residenz als frühere Job war. Steuerzahler können die Kosten für körperlich bewegten Waren abziehen und den Transport von Personen.

    Aufgeführt Abzüge werden auf Schedule A der Form 1040 berichtet. Die Steuerzahler verwenden, um die aufgegliederten Abzug gesamten zu versteuernden Einkommen zu verringern, wenn sie größer als die Standard-Abzug ist. Der Gesamtbetrag der Einzelverbindungsnachweis Abzüge müssen jedoch reduziert werden, wenn der Steuerzahler AGI ist hoch.

    Krankheitskosten enthalten sind, wenn für die Steuerzahler bezahlt, ihre Angehörigen und alle, die eine abhängige mit Ausnahme der Einkommensprüfung gewesen wäre. Alle Kosten gemacht zu halten oder zur Verbesserung der Gesundheit ergriffen werden können: Arzt-, Zahn Kosten, Röntgenstrahlen, Krankenversicherung, Krücken, Brillen usw. Verschreibungspflichtige Medikamente und Insulin sind ebenfalls enthalten. -Investitionen zu Hause aus medizinischen Gründen können für jede Menge über die Zunahme der Unterkunft Marktwert enthalten sein. Einige Gegenstände sind nicht erlaubt: kosmetische Chirurgie, over-the-counter Medikamente und alle Kosten durch eine Versicherung gedeckt. Die tatsächliche Abzug der Kosten, die von mehr als 7,5% der AGI ist.

    Die Zahlung bestimmter Steuern abgezogen werden können:

    • Staatliche und lokale Steuern im Laufe des Jahres zu zahlen sind abzugsfähig, aber nicht die für ihre Einkommensteuer gezahlten Betrag. Wenn Abzug im Jahr der Zahlung genommen wird, aber eine Rückerstattung später empfangen wird, ist Rückerstattung steuer Lage Einkommen in späteren Jahren.
    • Grundsteuer sind absetzbar, auch Ausland gezahlt werden, wenn. Steuerzahler müssen besitzen Eigentum Abzug zu erhalten. Wenn Immobilien für nur Teil eines Jahres gehört, wird nur der Teil ist im Preis inbegriffen. Persönliche Vermögenssteuer sind abzugsfähig, wenn auf dem Wert der Immobilie.
    • Der Zinsaufwand ist ein Aufrechnungs Abzug in bestimmten Fällen. Interesse sowohl für die auf Schulden bezahlt Haupt- und Zweitwohnsitz ist absetzbar. Zinsen auf Erwerb Verschuldung von bis zu $ ​​1 Million ist absetzbar. Geld muss verwendet werden, um zu kaufen, zu bauen oder verbessern Haus. Das Interesse an Home-Equity-Verschuldung von bis zu $ ​​100.000 ist absetzbar. Geld kann für jeden Zweck verwendet werden. Kein Zinsabzug auf Schulden über den Wert des Wohnsitzes.
    • Für Zinsen abzugsfähig zu sein, Schulden müssen, dass der Steuerzahler sein. Die Zahlung der Punkte ist absetzbar, wenn wurde Betrag tatsächlich gezahlt wurde verwendet, um Geld zu bekommen, um zu kaufen, zu bauen oder verbessern Haus, war normal für diesen Bereich, und war eine normale Menge. Kein Abzug für den persönlichen Interessen wie die erlaubt auf Kreditkarten bezahlt, Autokredite etc. Zinsaufwendungen Investitionen zu kaufen, aber Kosten über dem Nettoanlageerträge abgezogen ist nicht abzugsfähig und müssen vorgetragen werden. Das Kapitalanlageergebnis beinhaltet Zinsen, Dividenden, Mieten und Gewinne aus dem Verkauf von Beteiligungen.
    • Beiträge zu qualifizieren inländische Wohltätigkeitsorganisationen sind absetzbar. Die Zahlung muss gemacht werden und nicht nur ein Versprechen. Kreditkartengebühren sind absetzbar. Dues und Einkäufe sind abzugsfähig, wenn sie Wert der erhaltenen Leistungen übersteigen. Dienstleistungen für wohltätige Zwecke vorgesehen sind nicht abzugsfähig, obwohl out-of-pocket Kosten für diese Dienstleistungen im Zusammenhang abzugsfähig sind.
    • Eigentum für wohltätige Zwecke gegeben ist absetzbar. Für Inventar oder kurzfristige Kapitalvermögen, ist Abzug geringerer des Marktwerts oder Basis (wahrscheinlich Kosten). Für langfristige Kapitalvermögen, Abzug ist Marktwert. Der Steuerzahler hat keinen Gewinn zu melden, wenn die Eigenschaft im Wert gestiegen ist.
    • Es gibt mehrere Einschränkungen für die Höhe der Spenden, die in einem Jahr in Abzug gebracht werden können. Jeder Betrag, der nicht in Abzug gebracht werden kann, ist für bis zu fünf Jahre nach vorn. Die Berechnung erfolgt in der Regel wie folgt. Erstens, um die Menge für die Spende von langfristiger Kapitalanlage Eigenschaft enthalten ist, bestimmt aber nur bis zu 30% der AGI in einem Jahr. Zweitens erlaubt Abzug für langfristige Kapitalanlage Immobilie zu allen anderen Spenden hinzugefügt. Dieser Betrag ergibt Gesamtabzug, aber es kann nicht mehr als 50% des AGI überschreiten.
    • Unfall und Diebstahl Verluste von Eigentum sind absetzbar. Ein Unfall ist ein Verlust durch ein plötzliches, unerwartetes oder ungewöhnliches Ereignis erstellt. Beispiele hierfür wären ein Feuer, Sturm oder Unfall sind. Verlust wird als weniger von (1) Verringerung des Wert der Eigenschaft und (2) der Basis der Eigenschaft gemessen. Der Verlust wird durch eine Versicherung Zahlung reduziert. Verlust von jedem anderen Fall wird weiter um $ 100 reduziert; alle Verluste werden dann um 10% von AGI kombiniert und verringert die Menge des aufgegliederten Abzug zu erhalten.
    • Mehrere Elemente werden als sonstige detaillierte Abzüge gemeldet. Die sonstigen Aufwendungen sind abzugsfähig, aber nur für die Gesamtmenge mehr als 2% der AGI. Diese Elemente beziehen sich auf die Steuerzahler Job oder Einkommen Produktion oder Schutz: unreimbursed berufsbezogene Aufwendungen, Gewerkschaftsbeitrag, Safe mieten, Steuern Vorbereitung Gebühren, Fachpublikationen, Gebühren in Fachgesellschaften, kleine Werkzeuge und Materialien und dergleichen. Die Kosten für die Ausbildung einbezogen werden, aber nur, wenn sie anfallen, zu beruflichen Fähigkeiten zu erhalten oder zu verbessern und die Bildung nicht Person für neuen Job oder Position qualifizieren.

    Eine Steuergutschrift ist eine direkte Abnahme der Abgabe einer Einkommensteuer individuellen statt einer Verringerung der Menge des zu versteuernden Einkommens. Es gibt zahlreiche Steuergutschriften. Ein Kredit wird für Zahlungen für Kinder oder pflegebedürftige Kosten erlaubt. Kredit wird für Zahlungen an jemanden getroffen für ein abhängiges zu sorgen, so dass der Steuerzahler kann gewinnbringend eingesetzt werden. Zahlungen sind für die Pflege des Individuums sein. Um mich zu qualifizieren, unterhalt unter dreizehn oder nicht in der Lage sein muß, für sich selbst sorgen.

    • Der Kredit ist, indem sie einen Prozentsatz der Menge bestimmt bezahlt. Bei der Bestimmung der Kredit verwendet Steuerzahler Zahlung für das Jahr, aber nicht mehr als 3.000 $ für eine abhängige oder 6.000 $ für mehr als ein abhängig. Prozentsatz wird auf Steuerzahler AGI basiert. Es gibt viele mögliche Prozentsätze. Wenn AGI unter 15.000 $, verwenden 35% (die höchste Rate); wenn AGI über 45.000 $, verwenden 20% (die niedrigste Rate).
    • Eine Erwerbseinkommen Kredit wird für die Steuerzahler mit einer relativ geringen Menge an Einkommen (in der Regel ein Gehalt), die einen Haushalt für ein berechtigtes Kind halten erlaubt. Dieser Kredit ist eine, die eine Erstattung von der Regierung zu schaffen, wenn der Kredit größer ist als die Höhe der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen ist. Ein reduziertes Erwerbseinkommen Kredit ist auch dann verfügbar, wenn der Steuerzahler im Haushalt kein anspruchsberechtigte Kind hat.
    • US-Steuerzahler sind ausländische Einkünfte auf ihre Steuererklärung USA, sondern einen Kredit für Steuern ins Ausland gezahlt nehmen. Ein Kredit von bis zu $ ​​10.160 (für 2003) wird für die Qualifizierung Annahme Kosten gegeben. Der Kredit wird reduziert und schließlich für die Steuerzahler mit einem hohen AGI eliminiert.
    • Die Kinderermäßigung ist für zur Verfügung, wenn der Steuerzahler hat unter siebzehn qualifizierenden Kinder. Steuerzahler erhalten für jeden unterhalt einen Kredit, die ihr Kind ist, Stiefkind, Pflegekind oder Enkelkind. Kredit Phasen aus bei hohem bereinigten Bruttoeinkommensniveau. Da die Zahl der Kinder steigt, desto höher die AGI kann, bevor der Steuerzahler, den Kredit zu verlieren beginnt. Niedriges Einkommen Personen können auf einen zusätzlichen rückzahlbaren Kredite berechtigt.
    • Kosten für die post-sekundäre Bildung können zur Hoffnung Stipendium Kredit führen. Steuerzahler erhalten eine Gutschrift für die Kosten der ersten zwei Jahre der post-sekundärer Bildung, wenn im Namen der Steuerzahler bezahlt, Ehepartner oder abhängig. Die Kosten beinhalten Unterricht und die damit verbunden Kosten aber nicht Zimmer, Verpflegung, oder Bücher. In jedem Steuerjahr ist der Kredit 100% des ersten $ 1.000 und 50% des nächsten $ 1.000.

    Die Kosten der Ausbildung kann auch Steuerzahler auf lebenslanges Lernen Kredit berechtigen. Kredit beträgt 20% der qualifizierten Studiengebühren bis zu einem maximalen Kredit von $ 2.000 pro Rendite. Es muss im Namen der Steuerzahler, Ehepartner oder abhängig zu zahlen. Es kann für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren geltend gemacht werden. Qualifizierte Kosten ist der Betrag für jeden Bachelor-oder Diplom-Programm solange Person mindestens Halbzeit-Student bezahlt ist. Auch qualifiziert (ob die Halbzeit oder nicht), wenn Bildung zu erwerben oder berufliche Fähigkeiten zu verbessern. Eine Kosten können Schüler an die Hoffnung Steuergutschrift führen oder die Lebensdauer Lernen jedes Jahr Kredit aber nicht beide. Wenn die Kosten für zwei oder mehr Studenten sind, kann man Kredit für einige und andere Kredite für den Rest genommen werden. Die Fähigkeit, entweder die Hoffnung Steuergutschrift oder die Lebensdauer Lernen Kredit verloren (auslaufend) zu nehmen als Einkommen hoch wird.


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