Gesundheits-Sparkonto (HSA) Beitragsordnung (Teil 2)

Viele Arbeitgeber bieten einen hohen Selbstbehalt Gesundheits-Pläne (HDHPs) Premium-Kosten zu kontrollieren und diese Abdeckung mit Gesundheitssparkonten (HSAs) paaren Mitarbeiter mit ihrer Gesundheitsausgaben zu helfen.

Ein HSA ist eine steuerbegünstigte Trust oder Konto, das dazu beigetragen werden kann, um von oder im Auftrag von einem geeigneten Individuum zum Zweck qualifiziert medizinisch Kosten zu zahlen. Zum Beispiel können Individuen ihre HSAs verwenden für Aufwendungen im Rahmen ihrer HDHPs gedeckt zu zahlen, bis ihre Selbstbehalte erfüllt sind, oder können sie ihre HSAs verwenden für qualifizierte medizinische Kosten durch ihre HDHPs, wie Zahn- oder Vision Kosten gedeckt, nicht zu zahlen.

HSAs bieten einen dreifachen Steuervorteil-Beiträge, Anlageerträge und für qualifizierte medizinische Kosten ausgeschütteten Beträge von der Steuer-Bundeseinkommen alle befreit sind, soziale Sicherheit / Medicare-Steuer und die meisten staatlichen Einkommensteuern. Aufgrund eines möglichen Steuereinsparungen von HSA enthält Bundessteuergesetz strenge Regeln für HSA Beiträge.

Gibt es besondere Beitragsgrenzen für Ehegatten?

Es gibt eine besondere Beitrag Regel für verheiratete Personen, in dem es heißt wenn beide Ehegatten Familie HDHP Abdeckung hat, dann sind beide Ehegatten haben nur diese Familie Abdeckung behandelt.

Wenn beide Ehegatten HSA-berechtigt sind, die HSA Beitrag Grenze im Rahmen dieser besonderen Beitrag Regel berechnet ist eine gemeinsame Grenze, die zu gleichen Teilen zwischen den Ehegatten geteilt wird (es sei denn, sie auf eine andere Teilung zustimmen). Das bedeutet, dass, wenn beiden Ehegatten HSA-fähige und entweder haben Abdeckung Familie HDHP die gemeinsame Beitragsbemessungsgrenze der Ehegatten ist die jährliche Höchstgrenze für Personen mit Familie HDHP Abdeckung.

Dieser Sonderbeitrag Regel gilt auch, wenn ein Ehepartner Familie HDHP Abdeckung hat und der andere hat selbst nur HDHP Deckung, oder wenn jeder Ehegatte Familie HDHP Abdeckung hat, die die anderen Ehegatten nicht abdeckt.

Die besondere Beitrag der Regel für verheiratete Ehegatten gilt nicht Beiträge Catch-up. Ehepaare, die im Alter über beide sind 55 kann jeweils einen zusätzlichen Aufholjagd Beitrag ($ 1.000) zu ihrem getrennten HSAs machen.

Ehegatten, die HSA-fähigen sind, können den gemeinsamen Beitrag Grenze in irgendeiner Weise sie wollen zuordnen. Sie können die Grenze teilen gleich oder zuteilen sie zwischen ihrer HSAs in jedem Verhältnis, einschließlich dem sie vollständig auf einen Ehepartner zugeordnet wird.

Darüber hinaus beachten Sie, dass HSAs einzelne Trusts oder Konten sind, was bedeutet, dass die Ehepartner keine gemeinsame HSA teilen können. Auch wenn ein Ehepartner nicht-HDHP Abdeckung (wie ein niedriger absetzbare Gesundheit Plan, Mehrzweck FSA oder HRA) hat, den die anderen Ehegatten abdeckt, sind beiden Ehegatten nicht für eine HSA Beiträge.

  • Nur ein Ehepartner ist HSA-fähigen. Die Beitragsbemessungsgrenze wird auf der Grundlage der HSA-fähigen Ehegatten Abdeckung bestimmt, ohne den besonderen Beitrag Regel anzuwenden. Dies bedeutet, dass die HSA-fähigen Ehepartner den vollen Betrag auf Basis beitragen können, auf seiner oder ihrer HDHP Abdeckung und keine Zuordnung zu den nicht förderfähigen Ehegatten gemacht.
  • Weder Ehepartner hat Familie Abdeckung. Beiträge zu jedem HSA förderfähigen Ehegatten unterliegen der Begrenzung auf Beiträge für Personen mit Selbst nur Deckung, sowie alle verfügbaren catch-up Beiträge. Ein Ehegatte kann seine eigenen HSA Beiträge, um nicht reduziert den anderen Ehegatten zu ermöglichen Beiträge größer als die Selbst nur Deckungsgrenze zu machen.

Wenn Mitarbeiter vor Steuern HSA Beiträge zu leisten, können sie ihre Wahlen während eines Planjahr ändern?

HSAs sind häufig mit HDHPs unter Arbeitgebers § 125 Plan (oder einer Cafeteria Plan) angeboten. Auf diese Weise können die Mitarbeiter ihre HSA und HDHP Beiträge als Vorsteuergehaltskürzungen machen.

Als allgemeine Regel sind, eine Cafeteria Plan Wahlen unwiderruflich für eine ganze Planjahr. Das bedeutet, dass die Teilnehmer normalerweise keine Änderungen an ihre Cafeteria Plan Wahlen während eines Planjahres machen. Die IRS ermöglicht es jedoch, eine Cafeteria Plan Jahresmitte Wahl Änderungen in begrenzten Situationen zu ermöglichen, ausgelegt werden.

IRS Hinweis 2004-50 bestätigt, dass die unwiderrufliche Wahlregeln gelten nicht für eine Cafeteria Plan HSA Nutzen. Ein Mitarbeiter, der so lange kann beginnen wählt an HSA Beiträge unter einer Cafeteria Plan zu machen oder die Wahl oder erhöhen oder verringern Sie die Wahl jederzeit während des Planjahres, stoppen, da die Änderung prospektiv wirksam ist. Wenn ein Arbeitgeber zusätzliche Einschränkungen setzt auf HSA Beitrag Wahlen unter der Cafeteria Plan, dann müssen die gleichen Einschränkungen gelten für alle Mitarbeiter. Außerdem wird im Einklang mit den HSA monatlichen Förderkriterien, HSA Wahländerungen müssen erlaubt sein mindestens einmal im Monat und auf Verlust von HSA Förderfähigkeit.

Der Arbeitgeber kann auf die HSAs von aktuellen oder ehemaligen Mitarbeiter beitragen. Ein Individuum&# 8217; s HSA Beitrag Grenze wird durch irgendwelche Arbeitgeberbeiträge reduziert (einschließlich Vorsteuergehaltsstundungen unter einer Cafeteria Plan) gemacht, um seine oder ihre HSA (oder Archer MSA).

IRS Hinweis 2004-50 besagt, dass ein Arbeitgeber nur verantwortlich für die Bestimmung ob die Mitarbeiter unter einer HDHP oder einem niedrigen absetzbarer Gesundheitsplan vom Arbeitgeber gesponsert abgedeckt, einschließlich der Gesundheit FSAs und HRAs.

Darüber hinaus, wenn ein Arbeitgeber HSA leistet Beiträge außerhalb einer Cafeteria Plan, muss der Arbeitgeber machen vergleichbare Beiträge zum HSAs aller vergleichbaren teilnehmenden Mitarbeiter. In der Regel sind die Beiträge vergleichbar, wenn sie der gleiche Dollar-Betrag oder der gleiche Prozentsatz des HDHP abzugsfähig sind. Wenn ein Arbeitgeber mit der Vergleichbarkeitserfordernis während eines Kalenderjahres nicht erfüllt, so wird es für eine Verbrauchsteuerpflicht gleich 35 Prozent des Gesamtbetrags durch den Arbeitgeber an die HSAs seiner Mitarbeiter während dieses Kalenderjahres beigetragen.

Die Vergleichbarkeit Regeln gelten nicht für Arbeitgeber HSA Beiträge in Form einer Cafeteria Plan gemacht. Die Arbeitgeberbeiträge an Arbeitnehmern HSAs werden durch die Cafeteria Plan gemacht, wenn das Cafeteria-Modell in Frage kommende Teilnehmer kann vor Steuern Gehalt Stundungen, um ihre HSAs zu finanzieren. Wenn Arbeitgeber HSA Beiträge in Form einer Cafeteria Plan vorgenommen werden, jedoch sind die Beiträge des Arbeitgebers unterliegen der Nichtdiskriminierungsregeln Regierungs Cafeteria Pläne.

Obwohl der Dollar-Grenze für HSA Beiträge auf monatlicher Basis ermittelt wird, HSA Beiträge haben nicht jeden Monat in gleichen Mengen hergestellt werden. Ein förderfähiges Individuum kann in einer Summe oder in beliebigen Mengen oder einer beliebigen Frequenz beitragen, die er oder sie will.

Sind Roll Beiträge oder Transfers von anderen Konten erlaubt?

Rollovers von anderen HSAs oder Archer MSAs

HSAs kann Rollover-Beiträge akzeptiert eine andere HSA oder von einem Archer MSA. Diese Rollbeiträge zählen nicht zu der jährlichen HSA Beitragsbemessungsgrenze, und sie sind nicht in bar erforderlich. Auch eine Person braucht nicht HSA-fähige, um einen Überschlag Beitrag aus seinem bestehenden HSA zu einem neuen HSA zu sein. Um als Überschlagsverteilung muss die Menge von der anderen HSA verteilt werden (oder Archer MSA) an der HSA Nehmer und dann in die individuellen HSA abgelagerte innerhalb von 60 Tagen, wenn die Verteilung empfangen wurde.

Dieser Überschlag Ausnahme gilt nur, einmal alle 12 Monate. Darüber hinaus können HSA Mittel von einem HSA Treuhänder direkt an einem anderen HSA Treuhändern bewegen (ein Treuhänder-to-Treuhänder Übertragung genannt). Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl der Treuhänder-to-Treuhänder Transfers während eines Jahres erlaubt.

Transfers von IRAS - Qualifizierte HSA Funding Distributions

Ein HSA-fähiges Einzel unwiderruflich eine direkte Treuhänder-to-Treuhänder Übertragung einer qualifizierten HSA Finanzierung Verteilung von seinem wählen kann traditionelle IRA oder Roth IRA in seine HSA. kann nicht aus dem laufenden September IRAs oder SIMPLE IRAs qualifizierte Finanzierung Ausschüttungen vorgenommen werden.

Im Allgemeinen nur eine qualifizierte HSA Finanzierung Verteilung wird während der Laufzeit eines Individuums erlaubt. die Verteilungen von einem IRA zu einem HSA sein muss von den einzelnen Besitz auch, die die IRA besitzt, oder, im Fall einer vererbten IRA, für den die IRA gehalten. Das bedeutet, eine qualifizierte Verteilung HSA Finanzierung kann nicht von einer anderen Person im Besitz eines HSA hergestellt werden, einschließlich der individuellen&# 8217; s Ehepartner.

Qualifizierte Verteilungen HSA Finanzierung werden als Beiträge gezählt, wenn die jährliche HSA Beitragsbemessungsgrenze für die Steuerjahre Anwendung, in der sie auf die HSA beigetragen werden.

Darüber hinaus benötigen die qualifizierte HSA Finanzierung Verteilungsregeln der einzelnen HSA-fähigen während ein bleiben Testphase. Die Testphase beginnt mit dem Monat, in dem die qualifizierte Finanzierung Verteilung an die HSA beigetragen wird, und endet am letzten Tag des zwölften Monats nach diesem Monat. Wenn zum Beispiel eine Verteilung qualifizierte Finanzierung am 4. Juni genommen, 2015, würde die Testphase im Juni 2015 beginnen und bis zum 30. Juni 2016. Wenn eine Person seine oder ihre HSA Berechtigung jederzeit während der Testperiode verliert, die Menge der qualifizierten Verteilung HSA Finanzierung wird in den einzelnen enthalten&# 8217; s Bruttoeinkommen und die Menge unterliegt einer 10 Prozent zusätzliche Steuer. Diese negativen Steuerfolgen gelten nicht, wenn eine Person nicht mehr HSA-fähige aufgrund einer Behinderung oder Tod.

Alle HSA Beiträge erhalten steuerbegünstigten Behandlung (es sei denn, sie überschüssige Beiträge sind). Die spezifische steuerliche Behandlung hängt jedoch ab, wer den Beitrag leistet, wie in der folgenden Tabelle beschrieben.